主题：网上申报涉税报表有关问题咨询在线解答

问：听说税务局开始推广网上申报了，请问什么是网上报税？

答：网上报税是指纳税人、扣缴义务人经主管税务机关批准，通过互联网进行纳税申报、委托金融机构划转缴纳税款的一种纳税申报方式。

问：请问近期开展的网上报税业务，对我们纳税人有什么好处吗？

答：网上报税系统是大连地税机关积极响应市委、市政府提出的建设数字化大连、建设软环境年的号召，使纳税人足不出户就可以办理纳税申报和缴纳税款的业务，省去了纳税人在纳税申报大厅排队以及到银行缴纳税款的繁琐过程，不仅节省纳税人的时间、提高办税效率，而且也为纳税人节约了经费。

问：作为现代企业管理人员我们还想知道，目前的网上报税发展趋势是怎样的？

答：随着网络技术的日新月异，政府电子政务建设的不断深入，网上报税作为一种方便于民、服务于民、高效安全的申报方式，必将发展成为主流的申报方式。

问：请问网上报税系统对我们企业现有设备的运行环境有什么要求？

答：本系统需要的基本配置是CPU300HZ以上，内存128M，主机有UBS插口，56K调制解调器或ADSL均可，IE为5.0以上。

问：我们企业急需了解网上报税安全性、可靠性如何？

答：本系统采用数字认证技术，能够保证纳税人身份的唯一性，确保了网上办税业务信息的安全性、可靠性和的不可破译性。

问：作为新办企业，我们想知道网上报税能实现那些功能？

答：网上报税系统由综合申报、委托划款、报表申报、查询打印、删除税单、打印税单、汇算清缴、辅助申报等模块组成。可以为纳税人完成正常的纳税申报、扣缴税款、各种报表申报打印、查询打印历史申报信息、删除当其错误的申报数据、打印税单、年终汇算清缴以及纳税人的特殊业务需求。

问：请问网上报税的时间时不时有具体规定？

答：网上报税的申报和入库期限与窗口直接申报一样，但网上报税在申报期内全天24小时开通，在征期内纳税人可以随时在线进行纳税申报和委托划缴税款。

问：如何办理网上报税手续？

答：纳税人办理网上报税手续，须到主管税务机关征管科领取并填写《网上报税申请审批表》，签定《网上报税授权划缴税款协议书》，经主管税务机关审核批准，可进行网上申报。

问：网上报税会增加我们企业负担吗？

答：开通网上报税业务，纳税人不用增加特殊设备（除自行打印税收缴款书外），可以利用企业现有的计算机设备和网络资源来实现网上报税功能。同时，税务机关还免费组织业务培训，也就是说纳税人只要能上网，无需增加费用和成本就可实现网上报税，不会增加纳税人的额外负担。

问：请问网上报税是如何实现划缴税款的？

答：委托划缴税款是大连市地方税务局在收到纳税人申报数据后，经过处理，以电子报文的形式传输给受托划缴税款的金融机构，金融机构根据电子报文内容，在纳税人指定的帐户上划转缴纳税款。

问：请问目前哪些银行可以办理受托划缴税款业务？

答：商业银行、中信银行、农业银行、中国银行、工商银行、交通银行、深发展银行、浦东发展银行、招商银行、建设银行、光大银行共11家金融机构。

问：请问我们需要具备什么杨的条件，才能申请网上报税？

答：能够按照财务会计制度和财务会计准则进行核算，能严格执行税收法律法规，诚信纳税的纳税人均可申请网上报税。

问：进行网上报税后还能在窗口办理纳税事项吗？

答：实行网上报税业务后，除网上报税涉及的业务外，纳税人可以在窗口办理其他涉税事宜。纳税人应严格按照网上报税有关规定进行操作，不得随意变换申报方式，确需改变申报方式的，须提前提出申请，由主管税务机关批准后予以变更。

问：实行网上报税后还需要纸质纳税资料吗？

答：根据《网上报税管理办法》纳税人应在1、4、7、10月的征期内将季度申报资料打印一式两份报送保税区地税申报窗口。

问：网上报税委托划缴税款不成功怎么办？

答：纳税人进行委托划款以前应认真核实帐号，委托划款以后，应在两日后进行扣款结果查询。如因帐号错误导致扣款失败，应及时与主管分局信息科联系，更改帐号；如因帐号余额不足导致扣款失败，应及时存款。征期结束后，仍没有成功扣款，纳税人必须到主管税务机关办税大厅打印税单，到开户银行办理税款入库手续。

问：我们企业采用网上报税业务资金安全会得到保证吗？

答：由于在采用网上报税方式之前，纳税人与主管税务机关签订了《网上报税授权划缴税款协议书》，税务机关与金融机构签定《网上报税委托划缴税款协议书》。受托金融机构必须按照《协议书》规定的范围和时间划缴税款，不存在多划缴税款、不及时划缴税款的问题。同时委托划款信息是由税务机关通过点对点的方式传输给金融机构的，同时传输过程中还采取了加密措施，数据传输过程中不会出现差错，因此纳税人的资金安全会得到充分保证，这一点请纳税人放心。

问：企业如何取得完税凭证？

答：网上报税使用的完税凭证是《中华人民共和国税收通用缴款书 (电子报税专用) 》，由受托金融机构打印并送纳税人开户银行，纳税人可以到自己指定的划缴税款的开户银行索取税收缴款书。

问：企业在综合申报页面申报时，个别税种呈灰色，不能操作？

答：税种呈现灰色不能操作，说明该税种未到申报日期。

问：我是网上报税企业，请问如何申请缓税？

答：网上报税的纳税人，需要办理缓税时，应先申报不需要缴税的税种，申报和委托划款成功后，再申报需要缓税的税种，但不要进行委托划款操作，再到主管税务机关办理缓税手续。如同一税种有部分缓税的，需要在辅助申报功能的画面内进行操作。

问：企业所得税汇算清缴表如何报送？

答：企业所得税汇算清缴是指企业年报的企业所得税申报表。纳税人汇算后，点击“年度汇算清缴所得税”画面，对全年的汇算后的企业所得税进行纳税申报，该报表是能够生成税单的，因此，有补缴企业所得税的纳税人，应仔细填写表内的“本年累计数”，特别是通过综合表已经预缴的企业所得，要填写在相应的栏次内，以前申报过形成的欠税或者缓税，要在相应的36栏内显示，否则容易生产重复申报。

问：个人独资、合伙企业个人所得税如何申报？

答：个人独资、合伙企业的纳税人，在申报个人独资、合伙企业个人生产经营所得时，应当在“个人独资、合伙企业个人所得税申报表”中，按投资者明细逐个进行申报，不能再在“综合申报表”中的个人所得税（生产经营所得）项目内进行申报了，否则，就可能出现重复申报。

问：我们发放的年终奖，如何在网上申报个人所得税？

答：企业发给职工的“年终奖”在进行个人所得税明细申报时，应单独进行申报，否则，会造成纳税人身份证号重复而不能申报。具体操作：进入“报表申报”，点击“个人所得税明细申报表”，在确定税款所属月份时，在月份的下拉框内选择“年终奖”，然后在进行录入或者导入数据的各种操作，就可以将年终奖报送到主管税务机关了。

问：我们在进行无税申报时，系统提示“未录入有效数据”，将如何操作？

答：纳税人已经进行了无税申报，无税申报后只可以再进行有税申报。

问：无税申报成功后又要进行有税申报时如何操作？

答：无税申报成功后，纳税人发现又有税款没有申报了，这时可以重新进行有税申报，具体操作：进入综合申报表，将无税税种改为有税申报，按正常的申报程序进行就可以申报了。

问：网上申报后，我们怎样查询了解报表报送是否成功？

答：报表申报——查询/修改/打印已报送报表，如果列表中存在的证明报表报送成功，否则报送失败。

问：请问我们网上申报应注意哪些问题？

答：若纳税人当期有税申报，尽量提前1天进行申报，同时要于委托划款后1-2日内查询划款状态，若提示为“划款成功”，则此纳税期的申报顺利完成，若划款失败，则要按提示的失败原因进行处理，必要时到税务机关打印缴款书到银行缴纳。